本文目錄
- 什么是出口退稅函調,具體要怎樣做呢
- 退稅 函調 什么意思
- 外貿出口退稅流程
- 出口退稅函調后怎么操作
什么是出口退稅函調,具體要怎樣做呢
退稅函調：外貿企業出口貨物到目前為止，仍然采用函調的方式，來對該筆出口退稅業務的真實性稽核，還沒有其他更好的方法。
一般外貿企業出口每一批次貨物，尤其是初次收到采購發票的企業，都會逐一發函進行函調，具體做法是：由出口企業申報退稅時，當地主管退稅部門函調（原來都是紙質函調，通過郵寄，現在一般都用電子形式的，分地區要求也不同）到你的供貨方的主管國稅局，通過供貨方國稅局對供貨企業實地調查，查看是不是業務真實，是否如實做了銷售及交稅等，然后再將信息反饋給發函方稅務局，完成此次貨物的函調手續。
對出口企業申報的出口退（免）稅有下列情形之一的，應按照《國家稅務總局關于發布<出口貨物稅收函調管理辦法>的公告》（國家稅務總局2010年第11號）提出函調要求，向出口貨物供貨企業所在地的稅務機關發函調查。
(1)出口業務涉及國家稅務總局預警信息，包括國家稅務總局預警出口企業、國家稅務總局預警供貨企業、國家稅務總局預警出口商品等。
(2)稅務系統內部提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
(3)稅務系統以外部門提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
(4)出口企業及供貨企業均屬關注企業，且出口關注商品的。
(5)關注企業首次出口關注商品的。
(6)出口企業首次從關注企業購進關注商品出口的。
(7)有下列情形，且出口企業蓋有公章的書面理由不充分的：
A出口貨物換匯成本高于合理上限的。
B出口關注商品，且關注商品出口數量月度增幅超過20%或出口單價與上次申報相比超過10%。
C出口關注商品，且關注商品進貨單價與上次申報相比超過10%。
D跨境貿易人民幣結算業務經分析異常的。
退稅 函調 什么意思
退稅函調是指稅務部門在進行退稅審核時，通過發送函件的方式向相關單位或個人進行調查核實，以確認退稅申請的真實性和準確性。
以下是詳細的解釋：
1.退稅的基本含義：
退稅是指國家根據稅收法規，對納稅人已經繳納的稅款進行部分或全部的退還。這通常發生在出口退稅、個人所得稅年度匯算清繳等情境下。
2.函調的目的和重要性：
在進行退稅審核時，稅務部門可能會遇到需要進一步核實的信息或情況。這時，他們會通過發送函件的方式，向與退稅申請相關的單位或個人進行調查核實。這樣做的目的是確保退稅申請的真實性和準確性，防止虛假申請和騙取退稅的行為。
3.函調的過程：
稅務部門在審核退稅申請時，若發現需要進一步核實的信息，會制定并發送函件。函件中會詳細列出需要核實的內容。接收函件的單位或個人在收到函件后，會按照要求提供相關的證明文件或信息。這些證明文件和信息會被反饋給稅務部門，作為退稅審核的重要依據。
4.函調在退稅流程中的作用：
退稅函調是稅務審核中的重要環節，它有助于確保國家稅收的安全和公平。通過函調，稅務部門能夠獲取準確的信息，對退稅申請進行更精確的審核。這不僅保護了國家的稅收利益，也維護了其他納稅人的公平競爭的權益。同時，對于申請人來說，通過函調環節的積極配合，可以加快退稅的進程，使其盡快獲得應得的退稅款項。
總之，退稅函調是稅務部門為確保退稅工作的公正和準確而采取的一種重要手段。通過發送函件進行調查核實，確保退稅申請的真實性和準確性。
外貿出口退稅流程
一、退稅流程
1、有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。
2、退稅登記的申報和受理
企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。
3、填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。
4、出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
二、申請條件
1、必須經營出口產品業務，這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件。
2、必須持有工商行政管理部門核發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱，是企業或組織是合法經營權的憑證。
3、必須是實行獨立經濟核算的企業單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設獨立帳戶，可以對外辦理購銷業務和貨款結算。
凡不同時具備上述條件的企業單位，一般不予以辦理出口企業退稅登記。
三、資料要求
1、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；
2、增值稅專用發票抵扣聯；
3、出口貨物外銷發票；
4、出口貨物銷售明細賬；
5、出口收匯核銷單（出口退稅聯）；
6、中華人民共和國海關出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；
7、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表；
8、預審疑點反饋表；
9、稅務機關要求報送的其他資料。
擴展資料
外貿企業一般貿易出口貨物應退增值稅的計算
外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項金額和退稅率計算。實行出口退(免)稅電子化管理后，外貿企業出口貨物應退增值稅的計算，具體有兩種方法。
一、單票對應法
所謂單票對應法，是指在出口和進貨的關聯號內進貨數據和出口數據配齊申報，對進貨數據實行加權平均，合理分配各出口占用的數量，計算出每筆出口的實際退稅額。它是出口退稅二期網絡版審核系統中設置的一種退稅基本方法。
在一次申報的同關聯號的同一商品代碼下應保持進貨數量和出口數量完全一致，進貨。出口均不結余。對每一筆進貨分批出口的，應到主管稅務機關開具進貨分批申報單。其基本公式如下：
應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額*退稅率
或=出口貨物數量*加權平均單價*退稅率
現行的出口與與進貨的對應方式主要有以下4種，一是出口一票進貨一票，二是出口多票進貨一票，三是出口一票進貨多票，四是出口多票進口多票。
出口退稅函調后怎么操作
出口退稅函調是指稅局在收到你的退稅申請后，發函至開出增值稅發票單位所在的稅局進行調查，以證實該筆出口退稅的合法性。
一般出口退稅函調包括調查出具發票的單位和申請退稅的單位。函調后應做好以下工作：
1）務必和發票出具單位調協好數據。包括出口日期，裝貨日期，出倉日期，申報日期，貨物的數量，重量，體積等。
2）填寫好出口企業出口退稅自查表。
3）準備好所有與該批貨關有關的憑證，包括付款銀行水單，運費支付憑證，運輸代理合同，外商合同，采購合同以及稅局要求的所有資料。
4）資料備齊后，交稅局，等待稅局查驗合格后方可退稅。
擴展資料：
條件：
（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。
（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。
對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。
（4）必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。
國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。
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本文來源： 退稅函調的具體流程和處理
